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塞浦路斯什么企业可免税80%,企业所得税低至2.5%?

洲际移民 43

塞浦路斯的公司享有欧洲最低的税率,这已成为其他欧盟国家,前苏联国家,亚洲和其他许多地方投资者青睐这里的重要原因之一。

 

塞浦路斯还为企业提供了许多额外的优势,如地处三大洲的战略要冲,优良的基础设施和电信网络,有效的法律,银行及会计服务,高技能的人力资本,当然还有稳定的经济。

 

作为塞浦路斯的税务居民,所有公司从塞浦路斯和国外累计或来自所有来源的收入都要纳税。非塞浦路斯税务居民公司通过在塞浦路斯常设机构进行的商业活动在塞浦路斯累计或产生一定的收入和收入来源的要纳税。在塞浦路斯管理和控制的公司被视为税务居民。

 

 

塞浦路斯纳税人身份规定

 

183天规定塞浦路斯实行了基于居民身份的纳税体系,即在一个纳税年度中(1月1日至12月31日),在塞浦路斯实际居留超过183天的个人被定义为有纳税人身份的个人。因此,如果个人在一个纳税年度中在塞浦路斯实际居留超过183天,则在该纳税年度中,他/她将被视为塞浦路斯的纳税人。反之,若实际居留时间少于183天,则在该纳税年度中,他/她将不会被定义为塞浦路斯纳税人。

 

60天规定2017年1月1日,塞浦路斯对上述纳税人身份规则进行修订,规定一个纳税年度内,在任何国家单次或多次逗留时间累计超过183天,且在该纳税年度不属于其他任何国家纳税人,在同时满足下列条件时,则在该纳税年度被视为塞浦路斯的纳税人:

 

(i)一个纳税年度内,在塞浦路斯居留不少于60天

(ii)一个纳税年度内的任何时间,在塞浦路斯开展业务,和/或在塞浦路斯工作,和/或在塞浦路斯纳税公司任职

(iii)在塞浦路斯有固定居住场所(自有或租赁)

法律进一步修订明确,如果满足上述所有条件的个人在一个税务年度中在塞浦路斯开展的业务,和/或在塞浦路斯的工作,和/或在塞浦路斯纳税公司中的任职终止,则不被视为是塞浦路斯的纳税人。

 

非定居人士规定

符合塞浦路斯税法所得税法(183天规则或60天规则)规定的纳税人身份、同时在塞浦路斯属于“非定居人士”的个人将免于缴纳特别国防贡献税(SDC)。

个人所得税税率

 

资本收益税

出售不动产所产生的收益要交纳资本利得税。应付税款是实现收益的20%,计算公式如下:出售房产所得款项扣除物业成本,专业及法律费用,佣金,支付利息,通胀津贴和投资津贴(17086欧元出售任何物业,85430欧元出售居所,它在出售前至少5年已经被用来作为主要居所)。

投资津贴只授一次,首次出售,除非它没有被用尽,在这种情况下,任何余额将结转。投资津贴,发放到房产的每个业主,例如,如果丈夫和妻子拥有的财产,那么总投资津贴为34172欧元。

 

塞浦路斯公司税

主要特点:基于居民身份缴纳税收

按照企业营业利润的12.5%缴纳企业税

引入新资本可享受名义利息扣除(NID)

无形资产(IP)制度符合世界经合组织的“关联”原则

企业出售证券100%免除公司税

免征企业分红、利息及特许使用金的预提(所得)税

股息及分红等收入免税(限制条件宽松)

适用所有欧盟税收指令

因汇率差异的损益不额外征税

集团(其他公司)亏损可给予减免或抵扣本公司税收(集团需持有公司至少75%的股份)

企业重组免除税收

成熟的税收制度为投资提供了安全保障及可预测性

与塞浦路斯签订避免双重税收协定伙伴国数量客观且仍在不断增加

 

研发知识产权资产免税80%,企业所得实际税率低至2.5%

12.5%的低企业税和发达的避免双重征税条约网络,提振了金融科技投资。塞浦路斯还对开发符合条件的研发知识产权资产所产生的合理利润提供80%的免税(塞浦路斯知识产权制度)。利用这一激励措施,欧洲经济区的企业所得实际税率可能低至2.5%。作为欧盟(EU)成员国,欧洲经济区公民不经许可的情况下也可以在塞浦路斯自由工作。

 

外籍人士优惠政策

就业收入免税凡在塞浦路斯就业之前居住于海外,且非塞浦路斯纳税人的个人,可享有以下豁免规定之一(非同时享有):

50%的豁免规定

就业于塞浦路斯且年收入超过十万欧元的个人,从就业年起的十年内其收入的50%可以免税。

注:在就业前五年中的任何三年拥有塞浦路斯纳税人身份的个人,以及在就业年度前一年内在塞浦路斯定居的个人,不可享受就业收入税收豁免。

20%的豁免规定

在塞浦路斯就业且此前非塞浦路斯纳税人的个人,无论从事何种职业,适用于其收入的20%或8,550欧元的部分(取两者的较低值为准)免税优惠

注意:免税期限为五年,从雇佣开始后第二年的1月1日开始算起,截止2020年(包括2020年)。

海外养老金

享受3,420欧元的海外养老金免税额度,超出部分征收5%的税款。如果这种特殊的纳税方式导致纳税人承担更高的纳税义务,纳税人可以选择以正常方式纳税。(每年均可进行选择)

 

塞浦路斯永居申请条件

1、申请人必须年满18周岁

2、投资方式(三选一):

①在塞浦路斯购置一处价值不低于€30万或以上的房产;

②投资€30万于非住宅类房产,如办公室、商店、酒店,同时需要申请人在一年内拥有一处自主住宅(租赁或购买均可,价格不限);

③购买价值€30万的塞浦路斯公司股份,该公司需为实体经营并雇佣至少5名员工;

3、主申请人提供至少€5万的年收入证明(可来源于工资、退休金、股票、租赁收入等),增加配偶,年收入相对应增加€1.5万。每增加一个副申请人(子女)年收入增加€1万。一家两代移民,主申父母及其配偶父母不能申请。

4、需提供:结婚证、子女出生证和夫妻双方无犯罪证明、医保证明、纳税证明、不打算在塞工作证明

5、移民者须在每两年内,至少登陆塞浦路斯一次6、2个月审批!审批程序简单化,由移民局审核,由内政部长决定,无需面试

 

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由于移民政策的时效性和变动性较大,建议您及时联系洲际移民顾问以获取最新的政策信息,避免错过利好政策。您有任何疑问都可以点击在线咨询、添加客服微信或者直接拨打顾问专线0755-83679979。

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